四川大决策投顾 摘要:财税信息化是利用信息技术提升财税管理效率和质量的过程,支持财税管理现代化。金税四期工程标志着税务管理从以票控税向以数治税的转变,实现更全面的业务监控。我国财税信息化市场规模持续增长,政府市场占主导地位。新一轮财税体制改革,特别是金税四期的推进,将促进财税IT行业高景气度,为企业提供更广阔的发展空间。
1.金税四期:全面倒逼企业财税信息化转型
财税信息化(IT)是指应用先进的信息技术,结合管理科学,将财税管理和税收征管业务纳入计算机信息系统管理的过程。这一过程通过财税信息的采集、处理、综合和共享,为企业纳税人和税务机关提高财税管理的效率和质量提供支持,助力实现财税管理现代化财税信息化是指应用先进的信息技术,结合管理科学,将财税管理和税收征管业务纳入计算机信息系统管理的过程。这一过程通过财税信息的采集、处理、综合和共享,为企业纳税人和税务机关提高财税管理的效率和质量提供支持,助力实现财税管理现代化。
金税四期的核心目标是建立一个全面、智能、安全的税务管理生态系统。税三期进化到金税四期后,将会实现“以票控税”向“以数治税”的转变,同时,金税四期将“非税”业务一起纳入,搭建与各非税机构之间信息共享和核查的通道,不光企业和法人的信息能实时调取,更能实现企业相关人员手机号码、企业纳税信息状态、企业登记注册信息核查这些功能。金税四期是金税三期系统的升级,以实现对“非税业务”的全方位监控,大多数的功能在金税三期后时代也基本实现,只要企业依法依规的经营,那么金税四期对你的影响也不大。金税三期,实现了对国税、地税数据的合并及统一,其功能是对税务系统业务流程的全监控;而金税四期,不仅仅是税务方面,还会纳入“非税”业务,实现对业务更全面的监控。金税四期上线之后,企业更多的数据将被税局掌握,监控也呈现全方位、立体化,要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。
财税IT市场稳健增长,政府主导财税信息化市场
财税信息化是我国深化财税管理体制改革、建设服务型政府的重要措施,是国民经济和社会信息化发展的核心部分。近年来,在国家政策的大力支持及国民经济持续增长的推动下,我国财税信息化行业规模持续扩张。根据智研咨询,2022年我国财税信息化行业市场规模约为683.6亿元,同比增长9.1%。其中,政府财税信息化市场占比在60%左右,企业财税信息化市场占比在40%左右。
3.税制/税收征管改革、新技术是财税IT发展的主要驱动力
(1)实现“以数治税”、开展金税四期工程建设是此轮税收征管改革的重要方向。根据国务院2021年3月《关于进一步深化税收征管改革的意见》,目标到2023年实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变,到2025年,基本建成功能强大的智慧税务,形成国内一流的智能化行政应用系统,全方位提高税务执法、服务、监管能力;要全面推进税收征管数字化升级和智能化改造,包括加快推进智慧税务建设、稳步实施发票电子化改革、深化税收大数据共享应用。落实到具体举措,2021年,国家税务总局正式开展“金税四期”工程建设,2021-2023年在10省市上线试点,2024年全面推开(对应G端业务)。
(2)推广“数电票”是金税四期的核心和重要抓手。金税四期为了实现“以数治税”的目标,核心主旨是发票数字化的改革。数电票是不以纸质形式存在、无需PDF等介质支撑的全面数字化的电子发票,推动了企业财务处理流程从开具、报销、入账、档案、存储等环节全部电子化,同时有望提升税企财务准确性和透明度、降低税企征纳成本。目前全国数电票开票试点省份已实现全覆盖。伴随数电票的全面推广,一方面促使中大企业必须面对数电发票的业务特征对自身票财税业务系统进行适配性改造和填空;另一方面,面向中小企业数电票开、收、管、用、存的全流程管理产品及联通记账、报税、风控等业务域的解决方案和SaaS服务预计迎来推广契机,有望打开巨大空间(对应企业端业务)。
(3)财政端重点增强预算管理,预算单位电子凭证应用及相关云服务有望快速推广。财政部推进预算管理一体化改革及电子凭证改革,预算单位侧电子凭证应用建设有望加速落地。博思软件、中科江南作为预算管理一体化2.0系统的主要承建商,均推出了面向预算单位客户的解决方案及SaaS云服务,如电子凭证业财协同、预算单位财务管理服务、会计核算云平台、内控一体化云平台等。根据中科江南招股书,截至2021年4月,我国共有预算单位约69.9万家;假设平均每个单位收取2~3万元系统费用及2000~3000元SaaS费用,则将带来140~210亿元项目空间及每年14~21亿元云服务增量业务空间。我们预计,随着新一轮财税体制改革的推进,预算单位侧相关业务有望更快落地(对应预算单位侧业务)。
4.近期变化:新一轮财税体制改革拉开序幕,财税IT高景气可期
6月25日,审计署网站发布《国务院关于2023年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》。审计署建议,财政收入方面要
加大税费征管力度,完善部门数据共享,堵塞制度漏洞,做到应收尽收、颗粒归仓,巩固好财政收入恢复性增长态势。报告指出,谋划新一轮财税体制改革,完善中央与地方财政事权和支出责任划分,加大均衡性转移支付力度,健全转移支付定期评估和动态调整、退出机制。
国家发展战略、政策和规划的制定和实施需要可靠的财税数据和信息支持,而企业的财税管理效率和准确性直接影响这些数据和信息的可靠性和准确性。财税数智化在我国税务管理发展过程中承担重要的支撑作用,企业实现数智化税务管理成为国家数智化税收体制改革的重中之重。当前,中大型集团企业正在加大涉税业务域的建设投入,中小企业的政策合规、提效降负需求凸显。2024年财政预算草案报告中关于深化财税体制改革提及:提升预算管理效能、加强财会监督、深化财税体制改革等内容。此轮财税体制改革将把数智化作为技术支撑手段,以电子会计凭证为基,以点带面推进全方位建设,看好财税IT产业链发展。
5.财税IT行业个股梳理
在A股市场中,与财税信息化相关的上市公司主要提供税务系统开发与运维、电子发票服务、财务共享服务等解决方案,受益于国家税务总局的金税工程和财税数字化改革。以下是一些A股上市公司的简介:
税友股份(603171.SH):作为国内*的财税信息化综合服务提供商,税友股份为税务机关提供税务系统开发与运维服务,同时为中小微企业等B端客户提供数智财税云SaaS及专家顾问咨询服务。税友股份也是国家金税三期、金税四期工程的核心供应商。
数字认证(300579.SZ):该公司提供电子认证服务、网络安全产品、网络安全集成和网络安全服务,其产品和服务广泛应用于数字政府、智慧医疗、数字金融等领域。在税务领域,数字认证为税务部门提供数字证书、电子签章等服务。
东港股份(002117.SZ):东港股份积极参与财税业务推广,利用其在电子发票和区块链发票领域的优势,紧跟财税改革步伐,与多家大型企业和政府机构展开合作。
普联软件(300996.SZ):普联软件提供财务共享服务完整解决方案和成熟的软件产品,其产品在智慧政务、智慧教育、智慧法治、智慧企业等领域得到应用。
金桥信息(603918.SH):公司坚持“AV+IT+软件”业务的融合协同,不断开拓市场,加强自主创新,在财税信息化领域提供相关解决方案。
航天信息(600271.SH):航天信息聚焦财税主责主业,积极探索大模型、元宇宙、数字人等人工智能前沿领域,并打造了面向财税垂直领域的大模型产品爱信诺·信诺GPT,承建了国家税务总局网络安全防护体系建设项目。
博思软件(300525.SZ):博思软件在财税信息化领域提供全面的解决方案,包括业财税票协同及财务内控应用服务,并在政府端搭建一体化平台提供公共服务。
中科江南(301153.SZ):中科江南正在研发新一代基于预算管理一体化和财政大数据的数字财政产品,以服务于财税体制改革。
汉得信息(300170.SZ):汉得信息提供财务数字化解决方案,涵盖财务共享、税务管理、资金管理等关键领域,并包括全面预算、风险合规、管理会计、数据分析等财税集中一体化系统。
参考资料来源:
1.2024-6-30华西证券——新一轮财税体制改革拉开序幕,端侧AI催化不断
2.2024-7-1德邦证券——财税 IT 有望受益于新一轮财税体制改革
3.2024-6-29中航证券——审计署建议谋划新一轮财税体制改革,财税数字化相关领域蕴含投资机会
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