“避税天堂”开曼新烦恼：SEC调查追进 改革在即

　　开曼求变

　　随着对中国公司的调查蔓延至开曼群岛，开曼群岛与欧美，尤其是与美国之间的矛盾越来越多。

　　开曼群岛一直被包括奥巴马在内的美国政界人士抨击，因为美国公司利用开曼群岛避税。据美国政府责任办公室(GAO)统计，在开曼群岛注册的公司，有约一半其账单地址写的是美国，其中不乏可口可乐、宝洁、甲骨文等行业龙头公司，这些公司通常通过各种途径把利润转移至其开曼公司，以躲避美国高达35%的公司所得税税率。开曼群岛在上世纪70年代末获得*法令，永远豁免缴税业务，所以在开曼群岛不征收个人所得税、公司所得税、遗产税、不动产税等税种，征收的仅有进口税、印花税等简单税种。随着欧美各国打击避税力度的增强，开曼作为世界*大离岸金融中心，成为各国抨击的焦点。

　　而除了避税，洗钱也是开曼被指摘的原因。2012年，汇丰控股因放纵其客户在开曼群岛进行洗钱等活动，向美国有关机构支付了19亿美元的民事罚款及和解金。

　　重重压力下，开曼群岛开始进行改革。最近开曼群岛对冲基金行业中的领头企业收到了一封来自开曼群岛金融管理局的信。这封信的主要内容是《致行业协会的公开信：公司治理提案》，开曼群岛提供了45天的反馈期，允许对该提案进行评议。

　　这份提案制定了很多关于公司董事会的条款。开曼基金的董事会是投资者防范基金经济不规则手段的*保护，但是目前开曼普遍存在着董事会虚位、董事只挂名不履行职责，甚至一人身兼上百家公司董事的现象。

　　针对此问题，开曼金管局在提案中规定，董事应召开定期董事会，并且频率应足以确保董事会能够履行职责，且所有拟担任董事的人都被要求完成注册程序，注册时董事必须提供详细的个人信息和联系方式等资料，另外打算在6家及其以上公司担任董事的人必须获得特备许可。在当前开曼长期存在的机制之下，有关基金董事身份的信息寥寥无几。尽职调查更多成为一种侦探工作，而非核实事实。

　　另外，为防止暗箱操作现象，董事会和董事必须完全、准确及清晰地记录董事会会议和任何决定，包括会议日程和传阅文件、被考虑或者决定的事项，以及顾问和服务提供者所要求或提供的信息。

　　这份提案中*的亮点是，开曼群岛金融管理局将计划创建一个在开曼群岛注册的基金及其董事的公开数据库。这一举措将打破开曼群岛实行了数十年的保密原则，使数千家在加勒比海这些岛上注册的企业和对冲基金受到更大程度的监督，这将是开曼群岛接受金融投资者和政界人士国际审查迈出的重要一步。

　　开曼群岛的税率仍将很低，但是隐秘性将大大降低。问题是，隐秘性被降低的开曼群岛，能否继续维持其*大离岸金融中心的地位？是否仍能作为亚洲企业海外上市的跳板？“确切地说，我也不知道这会对开曼群岛带来什么，但是，金融监管透明性增强是大势所趋。”麦戈文说。中国人民大学法学院教授、商法研究所所长刘俊海说，这样不一定会堵住中国企业去海外上市的道路，反而对规范海外上市是有好处的。

【本文由投资界合作伙伴经济观察报授权发布，本平台仅提供信息存储服务。】如有任何疑问，请联系（editor@zero2ipo.com.cn）投资界处理。